ファクタリング手数料に税金はかかる?

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ファクタリングには手数料が発生します。多くの支払いには消費税が発生しますが、ファクタリングの手数料に消費税は課税されるのでしょうか?ファクタリングは多くの場合資金調達に利用されます。そのため、手数料に課税されるかどうかは気になる方が多いかもしれません。こちらでは、ファクタリング手数料の基本的な知識から、手数料に関連した消費税の知識までお伝えします。

ファクタリング手数料とは

ファクタリング手数料とは、その名のとおりファクタリングに発生する手数料のことです。

ファクタリングは売掛債権を売却することで取引先からの入金の前に売掛金を手に入れる手続きです。しかし、売掛金の額面そのままが入金されるわけではありません。売掛金の額と入金額には、手数料分の差額が発生します。

ファクタリング手数料の支払い対象はファクタリング会社です。ファクタリング会社にとっての利益となります。売掛先の信頼性や申し込み会社の信頼性、売掛金の額など、ファクタリング会社にとってのリスクによって利率が変わるケースが一般的です。

例として、50万円のファクタリングに際して15%の手数料率が設定されている状況を考えてみましょう。

50万円 × 15%(手数料率) = 7万5千円

このように手数料は7万5千円となります。

ファクタリング手数料には消費税がかからない

多くの方が気になっているのが、「ファクタリング手数料に消費税はかかるのか?」という点です。もし、消費税がかかる場合、売掛金による利益が大きく目減りしてしまい、ファクタリングを利用するうえでネックになります。

結論から申し上げると、ファクタリング手数料には消費税がかかりません。ファクタリングは、非課税取引に分類されるためです。以下では、ファクタリング手数料の消費税がかからない理由についてさらに掘り下げてお伝えします。

金銭債権の譲渡は「非課税売上」

多くの取引では、支払いの際に消費税が上乗せされます。ビジネスにおいても例外ではありません。取引先への請求には、消費税を加えることになります。

一方で、国税庁のサイトでは消費税が非課税となる「非課税売上」の種類が明記されています。ファクタリングの手数料はこちらに該当するため、消費税は発生しません。

つまり、ファクタリング利用者は消費税を払う必要はありません。ただし、納めるべき消費税額や課税売上割合は変わらないため注意する必要があります。

また、ファクタリング業者は消費税を徴収する必要がありません。つまり、手数料に消費税を含める業者は、悪徳業者と判断できます。

保証ファクタリングも消費税がかからない

売掛先の倒産といったリスク回避のために利用される保証ファクタリングというファクタリングがあります。売掛先による支払いが滞った場合にもファクタリング会社から売掛金が支払われるため、上述した買取ファクタリングとは性質が異なります。

保証ファクタリングで利用会社に支払われるのは、保証金という名目の金額です。通常のファクタリングと同様に、この保証金に対する消費税もかかりません。

消費税の「納付額」や「課税売上割合」への影響は?

個人事業主や経営者の方であれば、「ファクタリングの利用によって支払う消費税の総額は少なくなるのか?」という点が気になるかもしれません。

消費税は、「売上から経費を差し引いた金額」に課税されます。つまり、売上が同じであれば、経費の額が大きくなるほど消費税は少なくなるのです。ファクタリングの手数料は経費として分類されます。

ただし、ファクタリングの手数料には上述したとおり消費税が課税されていません。この場合、ファクタリングの手数料を差し引いた売上に対して課税されるわけではなく、売上全体に対して課税されます。つまり、ファクタリングの利用によって消費税の総額が変わることはありません。

大前提として覚えておかなければならないのが、「ファクタリングの利用に関わらず、売上金額に変化はない」ということです。そのため、課税売上割合についても変化はありません。

消費税を上乗せするファクタリング業者に注意!

「ファクタリングの手数料に消費税はかからない」という事実はあまり知らない方が多いかもしれません。事前に調べていなければ、安易に受け入れてしまうことも考えられます。このことに目を付けて、消費税を不当に請求する悪徳ファクタリング会社は少なくありません。

発生しない消費税を請求する事業者は、例外なく悪徳ファクタリング会社です。まず、「ファクタリングで消費税は発生しない」ということを覚えておきましょう。また、契約の際は書類を丁寧に確認してください。明細に消費税の項目がある場合は、ファクタリング会社に追及しましょう。

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ファクタリング手数料の消費税についてお話ししました。こうした理解が、ファクタリングの支払い関連のトラブル防止につながります。また、悪徳業者の利用を避けるため、契約の際は手数料に消費税がかかるかどうかを確認してください。